ПДВ для ФОП і єдиний податок до 10%: що зміниться у 2027–2028 роках

ФОПів в Україні чекають суттєві зміни в оподаткуванні, які можуть запрацювати у 2027–2028 роках. Йдеться про обов'язкову реєстрацію платником ПДВ після досягнення нового порогу, перегляд правил спрощеної системи та посилення контролю за дробленням бізнесу. Однак більшість цих норм ще не ухвалені, а остаточні параметри — поріг, ставки, перелік видів діяльності — можуть змінитися.

Одна з ключових змін — обов'язкова ПДВ-реєстрація для всіх ФОПів, незалежно від того, на якій системі вони працюють. Орієнтовна дата запуску — 1 січня 2028 року, а закон має бути підписаний президентом до квітня 2027-го. Як можливий поріг називають €85 тисяч річного обороту (приблизно 4,39 млн грн), але це поки не затверджено. Принципово, що перевищення порогу не означатиме автоматичного переходу на загальну систему — підприємець зможе залишитися на єдиному податку, але стане платником ПДВ.

Варто розуміти: ПДВ не означає автоматичних +20% від усього обороту. Податок пов'язаний із доданою вартістю, враховується податковий кредит за придбані товари та послуги. Для бізнесу, який закуповує багато товарів із ПДВ, вплив буде меншим, ніж для консультанта чи ІТ-фахівця, де основна складова — власна робота. Критичним стане адміністрування: планують спростити звітність, зменшити кількість заблокованих накладних, але для малого бізнесу це може бути складно.

Окремо обговорюють диференціацію ставок єдиного податку — для консалтингу, ІТ, інжинірингу можлива ставка до 10%. Але це не затверджено, і перелік таких видів діяльності ще не визначений. Також до кінця 2026 року планують подати законопроєкт про протидію дробленню бізнесу — коли один бізнес штучно розподіляють між кількома ФОПами. Критерії поки нечіткі, що створює ризики для підприємців.

Ще одна тема — обмеження співпраці ФОПів із нинішніми чи колишніми роботодавцями. Це може зачепити консультантів, юристів, ІТ-фахівців. Але сама робота з одним замовником не означає прихованих трудових відносин — важливі фактичні умови. У проєкті трудового законодавства є вісім ознак, зокрема особисте виконання роботи, контроль замовника, надання обладнання чи робочого місця, систематична винагорода.

Експерти радять не перебудовувати бізнес під правила, яких ще немає, але прорахувати вплив ПДВ, якщо оборот наближається до €85 тис., перевірити структуру бізнесу на наявність економічної причини розподілу між ФОПами, проаналізувати відносини із замовниками та стежити за законодавчими змінами у 2027 році. Саме тоді стане зрозуміло, якою буде остаточна конструкція реформи.